ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от

ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 09.01.2003 N 33-01-26/742
"О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2002 ГОД"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПИСЬМО
от 9 января 2003 г. N 33-01-26/742

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2002 ГОД

Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения кредитных организаций, что годовой отчет за 2002 год представляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" , Указанием Банка России от 13.12.2001 N 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" и письмом Операционного управления Московского ГТУ Банка России от 04.01.2002 N 33-01-19/39.
Годовой отчет за 2002 год представляется кредитными организациями в Операционное управление Московского ГТУ Банка России по месту их обслуживания в сроки, установленные настоящими Указаниями:
- кредитными организациями, не имеющими филиалов, - в срок не позднее 20 января 2003 года;
- кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, - в срок не позднее 25 января 2003 года.
Кредитные организации, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, представляют отчетность по состоянию на 01.01.2003 по месту открытия корреспондентского счета в срок до 20 января 2003 года.
В соответствии с п. 7.3 Указания Банка России от 13.12.2001 N 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" филиалы и головные организации кредитных организаций годовой отчет не составляют. По состоянию на 01.01.2003 вышеназванные организации представляют оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов , отчет о прибылях и убытках за отчетный год , расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января 2003 года , сведения о межбанковских кредитах и депозитах и об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них не позднее 22 января 2003 года.
Обращаем ваше внимание на то, что расчет размера обязательных резервов представляется в соответствии с п. 1.7 Положения Банка России об обязательных резервах кредитных организаций от 30.03.96 N 37 .
Следует отметить, что в соответствии с Указанием Банка России от 11.04.2002 N 1135-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У" сроки представления финансовой отчетности по состоянию на 1 января 2003 года изменились:
- кредитные организации, не имеющие филиалов, представляют отчетность в срок не позднее 20 января 2003 года;
- кредитные организации, имеющие в своем составе филиалы, представляют отчетность в срок не позднее 25 января 2003 года.
Программное обеспечение для подготовки годового отчета за 2002 год будет доведено дополнительно.
Также при подготовке материалов пояснительной записки к годовому отчету за 2002 год в соответствии с п. 5.2 Указания Банка России от 13.12.2001 N 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" Операционное управление Московского ГТУ Банка России рекомендует следующее.
1. При наличии остатков в графе 4 "Другие поступления" и графе 5 "Израсходовано" формы N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли" в пояснениях по заполнению указанной формы целесообразно отразить следующую информацию в разрезе отдельных фондов:
- дать расшифровку указанной суммы ;
- при использовании кредитной организацией средств из фондов указать бухгалтерские проводки и отметить соответствие целевому назначению;
- при перераспределении средств между фондами указать бухгалтерские проводки и указать наличие соответствующего решения уполномоченного органа, на основании которого произведено перераспределение средств между фондами ;
- расшифровать состав прочих поступлений средств в фонды;
- привести исправительные проводки с указанием их характера.
2. При подготовке данных о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах, по состоянию на 1 января 2003 года следует указать:
- количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков;
- удельный вес счетов, по которым не получены подтверждения остатков, в общем количестве открытых в кредитной организации счетов;
- удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, в общем объеме таких средств;
- причины, по которым не получены подтверждения.
3. При описании результатов инвентаризации и ревизий кассы необходимо отразить сумму изменения финансового результата в случае выявления излишков или недостач.
4. При описании результатов сверки обязательств и требований по срочным операциям, учитываемым на счетах раздела "Г" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, следует отразить количество и сумму неподтвержденных обязательств и требований, их удельный вес в общем количестве обязательств и требований по срочным операциям и указать причины, по которым не получены подтверждения.
Аналогично следует отразить результаты сверки дебиторской задолженности, числящейся на счетах первого порядка N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" и N 474 "Расчеты по отдельным операциям".
При наличии переходящих остатков на новый год на счете N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" следует указать количество лицевых счетов контрагентов кредитной организации, дебиторская задолженность которых не оформлена двусторонними актами, их удельный вес в общем количестве счетов поставщиков, подрядчиков и покупателей и сумму неподтвержденной дебиторской задолженности.
5. В части представления сведений о длительности дебиторской задолженности следует отразить информацию по следующим срокам и соответствующим им суммам:
- нормальная дебиторская задолженность:
до 30 дней;
от 30 дней до 6 месяцев;
от 6 месяцев до 1 года;
свыше 1 года;
- просроченная дебиторская задолженность.
В качестве алгоритма для расчета дебиторской задолженности может быть использован алгоритм расчета расшифровки 8970 "Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней", используемой при расчете обязательных нормативов.
При наличии просроченной дебиторской задолженности необходимо указать:
- максимальную длительность указанной задолженности и соответствующую ей сумму;
- максимальную сумму указанной задолженности и соответствующую ей длительность.
Кроме того, при наличии существенной суммы просроченной дебиторской задолженности следует сообщить о мерах, предпринимаемых кредитной организацией по взысканию просроченной дебиторской задолженности.
Аналогично необходимо представить сведения о длительности незавершенного строительства.

Начальник
А.В. Плякин